I et scenario hvor, for eksempel: En ansatt utøvde en samme dag-buy-and-sell-operasjon på sine opsjoner på ansatte. Han ender med å vinne en gevinst på 10K. Han har allerede en årslønn på 55k. På grunn av dette Capital Gain, bekymrer medarbeider om hvor mye heshe vil bli beskattet og om han vil bli rammet inn i en høyere skattekonsoll. Bare for å få litt klarhet om skattekonsollene først: Er det sant at bare 50 av Capital Gain er gjenstand for skatt (ex: 50 av 10K 5K) Hvor mye av det 50 er faktisk beskattet, er det avhengig av din nåværende skattekonsoll Basert på bare din lønn Eller er det (Lønn 50 av Capital Gain) Beløp som brukes til å bestemme hvilken brakett du står i Nå ville overføre Capital Gain (umiddelbart en gang mottatt) til et TFSA-arbeid i ansattes favør for å kutte ned Skatter Er det riktig å anta at - siden en grense på 5K kan lagres i en TFSA, vil det gjenværende beløpet (ex: 10K - 5K i TFSA 5K gjenværende) da bli gjenstand for de samme beregningene som hele Capital Gain ville ha gjennomgått ( så 50 av 5K 2,5K) Skal mengden kastet i TFSA for en viss periode (dager, uker, måneder) før den kan overføres over en standard bankkonto og eller brukt til å kjøpe dyre varer. Totalt ville det være bedre alternativer for å redusere skatteutbetalingen din enn å reinvestere inn i flere aksjer eller verdipapirer Hva med utdannelse Første gangs boligkjøper boliglån Beklager det enorme spørsmålet, men dette kunnskapsområdet er veldig uklart for meg. Eventuelle eksterne ressurser vil også bli verdsatt. spurte juni 24 11 klokken 2:47 Som svar på poengene 1 og 2: Generelt, ja det er sant at kapitalgevinster bare er underlagt halvparten av den marginale inntektsskatten. Det betyr ikke at 50 av gevinsten skyldes skatt. heller betyr det at hvis den marginale skattefrekvensen (skattekonsoll) på de neste 10K hadde vært, si 32, blir en beskattet på gevinsten ved 16. (Prosentandelene er eksempler, ikke faktuelle.) Men fordi disse er aksjeopsjoner. Skattebehandlingen er forskjellig fra en gevinst. Nærmere informasjon: På den føderale selvangivelsen er linjer for rapportering av sikkerhetsalternativfordeler (linje 101) og avdrag for sikkerhetsalternativer (linje 249). Forskjellen mellom en ordinær kapitalgevinst og en opsjonsordning for ansatte er viktig. I mange tilfeller kan nettoeffekten være den samme som en gevinst, men inntektene karakteriseres annerledes, og det er tilfeller hvor det er viktig. Noen som er på vei til eller har innsett arbeidstaksopsjoner, bør søke profesjonell skatterådgivning. Som svar på dine neste to poeng: Nei. man kan ikke overføre en gevinst eller annen investeringsinntekter til en TFSA umiddelbart etter det faktum for å motta skattefrie fordeler av TFSA på denne inntekten. Bare inntekter og gevinster opptjent i en TFSA er gratis fra skatt ndash, det vil si at opsjonene måtte ha vært i TFSA før de ble utøvet. Når en gevinst eller annen investeringsinntekt er realisert på en ikke-beskyttet konto, anses den å være skattepliktig. Hesten har allerede forlatt låven, så å si. Til tross for det ovenfor er det imidlertid en annen strategi tilgjengelig: Man kan skape en avregningsfradrag ved å bidra med noe av den realiserte gevinsten til en RRSP. RRSP-bidraget, forutsatt at rommet er tilgjengelig, ville gi et skattefradrag for å kompensere for noen skatt på grunn av gevinsten. RRSP beskytter imidlertid kun inntektsskatt ved tilbaketrekking av midler, ordinær inntektsskatt forfaller (forhåpentligvis, med lavere marginal rate ved pensjonering.) Det er ikke noe minimumsbeløp at penger eller eiendeler må være innenfor en TFSA for å ha nytte av Kontoens skattefrihet. Det er imidlertid begrensninger på hvor mye penger du kan flytte inn i en TFSA i et gitt år, og mange folk er ikke klar over reglene. PS! La meg legge igjen en gang til at dette er et tilfelle der jeg foreslår å søke profesjonell skatteråd. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Salary contributorCanada. Vil skattemessig behandling for kanadiske aksjeopsjoner Endre Den nyvalgte liberale regjeringen angav i sin valgplattform at den har til hensikt å øke skattene på personalopsjonsfordeler ved å begrense kanadiske bosatte medarbeidere fra å kreve aksjeavdragsavdrag (dvs. respektere opsjonsfordeler på over 100 000 årlig. Plattformen anslår at aksjeopsjonsfradraget koster den kanadiske regjeringen 750 millioner i 2014. Dette unnlater imidlertid å regne med at arbeidsgivere generelt avgir skattefradrag der ansatte har rett til opsjonsfradrag. Det er håpet at den nye regjeringen vil omhyggelig revurdere forslaget med tanke på den samlede effekten av å gjennomføre noen begrensninger på aksjeopsjonsfradrag, og at den også vil vurdere den betydelige verdien det gir arbeidsgivere til å stimulere sine kanadiske ansatte. Imidlertid er vi i en periode med betydelig usikkerhet fordi det er uklart hvilke endringer, om noen, regjeringen vil vedta, og hvis regjeringen fortsetter å implementere en begrensning på aksjeopsjonsfradraget, om det vil være noen grandfathering for eksisterende alternativer. Aksjeopsjonsavdrag Ved utøvelse av et opsjonsopsjon for å erverve en aksje, har en kanadisk bosatt arbeidstaker en sysselsettingsydelse lik differansen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og opsjonsutnyttelseskursen. (Ved et aksjeopsjon utstedt av et kanadisk kontrollert privat selskap, blir beskatning av arbeidstaker utsatt til den underliggende aksjen er solgt.) Når opsjonsopsjonen utbetales, er sysselsettelsesytelsen lik kontantbetalingen mottatt. Når visse betingelser er oppfylt, har den kanadiske medarbeider rett til å trekke halvparten av sysselsettingsytelsen (dvs. stock options deduction) ved beregning av sin skattepliktig inntekt, slik at arbeidstakeren blir beskattet på tilsvarende måte som kapitalgevinster. Aksjeopsjoner utstedt til kanadiske fastboende ansatte er typisk strukturert for å oppfylle vilkårene som gir ansatte rett til aksjeopsjonsfradrag. Behandling til arbeidsgiveren Kanadiske arbeidsgivere har ikke krav på skattemessig fradrag for aksjer utstedt ved utøvelse av aksjeopsjoner. I tillegg, som følge av endringer i 2010, er ansatte kun berettiget til opsjonsfradrag på utbetaling av aksjeopsjoner der arbeidsgiveren legger inn et valg som sier at det ikke vil fratrukke slik betaling for skattemessige formål. En arbeidsgiver er dermed generelt fradrag ved å implementere en kompensasjonsplan som tillater ansatte å kreve aksjeopsjoner fradrag. De fleste arbeidsgivere anser dette hensiktsmessig fordi aksjeopsjoner generelt ikke har noen in-the-money-verdi på bevilgningsdatoen, og gir ingen garanti for at de ansatte noen gang vil motta noen fordel under opsjonsopsjonene. I tillegg kan arbeidsgiver øke den potensielle økonomiske oppsiden til arbeidstakeren, og dermed skape større tilpasning til arbeidsgiverens mål. Aksjeavdragsavdraget gir også de ansatte en lignende skattemessig behandling som for aksjeeierne til arbeidsgiveren. Kommentarer til den foreslåtte begrensningen av aksjeopsjonen Fradrag Den liberale plattformen oppgav: Et utgangspunkt ville være å sette en kapp på hvor mye som kan hevdes gjennom aksjeopsjonsfradrag. Finansdepartementet anslår at 8000 svært høyinntekts-kanadiere trekker i gjennomsnitt 400.000 fra sine skattepliktige inntekter via opsjoner. Dette representerer tre fjerdedeler av den skattemessige effekten av dette fradraget, som totalt koster 750 millioner i 2014. Aksjeopsjoner er et nyttig kompensasjonsverktøy for oppstartsselskaper, og vi vil sikre at ansatte med inntil 100.000 i årlige aksjeopsjoner vil Ikke upåvirket av noen ny hette. Foreløpig har ansatte generelt et incitament til å utsette utøvelsen av sine opptjente opsjoner slik at de ikke utløser sysselsettingspenger før det er en intensjon om å selge de underliggende aksjene og, når det gjelder en arbeidsgiver som ikke er et kanadisk kontrollert privat selskap, en forpliktelse til å betale skatt i forbindelse med slik ytelse. Videre, når en ansatt ikke har til hensikt å umiddelbart disponere aksjene, vil arbeidstaker ha et kapitaltap dersom aksjene devalueres senere og tapet ikke kan benyttes til å kompensere for sysselsettingsytelsen som ble utløst ved utøvelsen av opsjonene. Forslaget om å gjennomføre en årlig begrensning på 100 000 for å kreve opsjonsfradrag kan føre til at enkelte ansatte utnytter opsjoner tidligere enn de ellers ville ha og avhende aksjene for å finansiere skatteforpliktelsen som oppstår under øvelsen og samtidig begrense risikoen å bli beskattet på en fordel som senere kunne reduseres. I mange tilfeller vil ansatte imidlertid ikke ha dette alternativet på grunn av inntjeningsbegrensninger og, i privatforetakets sammenheng, ikke ha et marked for å selge aksjene. I tillegg vil økningen i inntekter til regjeringen som plattformen antyder ville oppnås, sannsynligvis bli kompensert til en viss grad av at arbeidsgivere omstiller sine opsjonsplaner for å få fradrag for ytelser til sine ansatte. På grunn av dette anslår en velkjent kanadisk økonom at begrensning av opsjonsfradrag vil koste den kanadiske regjeringen 12 millioner årlig i stedet for å gi ytterligere inntekter. Hva skal du gjøre På dette tidspunktet er det uklart om og når regjeringen kan søke å begrense aksjeopsjonsfradrag og, hvis det gjør, hva omfanget av en slik begrensning vil være. Hvis regjeringen fortsetter med slike tiltak, er det mulig at de kan bli effektive på den dagen de blir annonsert. I tillegg, mens vi håper det vil være noen grandfathering for eksisterende aksjeopsjoner, er det usikkert om dette vil være tilfelle. Som følge av dette bør ansatte som potensielt er berørt av en slik begrensning nøye veie sine alternativer (inkludert hensyn til de foreslåtte økningen i personlige skattesatser), og arbeidsgivere som vurderer å gi opsjoner kan vurdere å akselerere slike tilskudd i tilfelle noe nytt forslag gir grandfathering for eksisterende alternativer. 1. Generelt en fjerdedel for Qubec provinsielle skatt formål. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Det bør søkes spesialistråd om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger å være registrert på Mondaq. Klikk for å logge inn som en eksisterende bruker eller registrer deg, slik at du kan skrive ut denne artikkelen. Hvis du jobber for et stort selskap, er sjansene for ESOer (Employee Stock Option Benefits) erstattet med Begrensede Aksjer (RSUer). Det er betydelige forskjeller mellom skattemessig behandling av ESOP og RSU. I dette innlegget vil vi se på hvordan RSUer er skattlagt for kanadiske innbyggere. Begrensede aksjeenheter er rett og slett et løfte om utstedelse av aksjer på noen fremtidige opptjeningsdato (er), forutsatt at noen betingelser (ofte bare er en ansatt i selskapet på inntjeningsdatoen) er oppfylt. Det er viktig her å skille RSUer fra Begrensede Stock Awards (RSAs). RSA er aksjekvitteringer der ansatte ikke kan selge eller overføre aksjene til de er vest, men har rett til utbytte. RSAs er upopulære i Canada på grunn av deres skattemessige behandling: FMV til RSA-tilskudd er beskattet som arbeidsinntekt ved tilskudd, men ansatte vil motta kontanter fra salget etter at tilskuddene har vært, som kan være mange år senere. Som aksjeopsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser når RSU er gitt til en ansatt. På tidspunktet for opptjeningen gir FMV til RSU den som er ansatt, ansett som sysselsettingsinntekt. Fra og med 2011 krever Canada Revenue Agency at arbeidsgivere skal holde skatt på lønnskostnader, inkludert RSU. Derfor vil arbeidsgiveren din sannsynligvis selge en del av sikret begrenset lager og overdrage den til CRA. FMV av begrenset lager og skatter holdt tilbake vil bli lagt til sysselsettingsinntekten (linje 101) og inntektsskatt fratrukket (linje 437) av T4-slippen for regnskapsåret. Arbeidsgiver må holde øye med begrenset lager FMV på tidspunktet for opptjening. Hvis det er flere inntjeningsbegivenheter, må den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjen beregnes. Når aksjene selges til slutt, skal differansen mellom provenuet fra salget og den korrigerte kostnadsgrunnlaget for aksjene rapporteres i Schedule 3 Capital Gains (eller Losses). La oss ta et eksempel. Sue jobber for ABC Corp. og ble tildelt 300 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil vestlig hver 6. måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager anskaffet 1. november 2011. ABC var trading på 10 og Sues arbeidsgiver solgte 23 aksjer og overlatt kildeskatt til CRA. Sues andre sats på 50 enheter med begrenset aksje anskaffet 1. mai 2012. ABC var trading på 12 og Sues arbeidsgiver solgte igjen 23 aksjer og overlot kildeskatt til CRA. I begge tilfeller inkluderte arbeidsgiveren 500 og 600 i sysselsettingsinntekt og 230 og 276 i inntektsskatt i henholdsvis Sues T4 for 2011 og 2012. Vær oppmerksom på at, i motsetning til aksjeopsjoner som er berettiget til opsjonsfradrag og dermed beskattes til 50 prosent, er det ikke gunstig skattemessig behandling gitt RSUs. 15. mai 2012 slår ABC 15 og Sue solgte de 54 aksjene i ABC Corp. som hun eier. Sues justerte kostnadsgrunnlag er 11 (27 aksjer ervervet til 10 og 27 aksjer ervervet til 12). Siden hun solgte for 15 år, er gevinsten 216, som hun ville erklære ved innlevering av 2012-avkastningen i skjema 3. Denne artikkelen har 30 kommentarer Takk for den rettidige innlegget. Min første runde med RSUs er vest i denne uken. Basert på ditt eksempel hvor 23 av RSUs er solgt for å betale skatt, antar jeg at bare halvparten av sysselsettingsinntektene fra RSU blir lagt til inntekt (i likhet med aksjeopsjoner). Er det riktig Michael: Godt poeng. Det finnes ingen opsjonsfradrag for RSUer. Derfor legges hele FMV av de beregnede aksjene til sysselsettingsinntekter, og det er ikke motregnet aksjeopsjonsfradrag. 8220Sett et eksempel. Sue jobber for ABC Corp og ble tildelt 600 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil veste hver sjette måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager innført 1. november 2011. 8221 Virker som om noe er galt her. 16 av 600 er ikke 50. Mitt firma har solgt 23 av mine RSUer for å dekke skatt i mange år nå (min marginale skattesats er 46), har utstedt mine T4s i den forbindelse, og har forsikret meg om at dette er riktig skatt behandling av RSUer. Tror du at de er feil Greg: Ups. Selvfølgelig bør det være 300 enheter slik at 16. 300 er 50. Det starter bare i 2011 at CRA krever at arbeidsgivere holder tilbake skatt på lønnskostnader. Tidligere holdt de fleste arbeidsgivere ikke skatt på aksjeytelser. Siden det ser ut til at arbeidsgiveren har holdt tilbake og overført skatt enda tidligere, er det ikke noe problem her. Din arbeidsgiver gjør det riktige. Ok, ja, 300 er fornuftig. Men nå er ditt eksempel konsistent med din kommentar over at RSU FMV er fullt beskattet som inntekt. Min arbeidsgiver selger bare for å dekke 50 av de skatter som ville være på grunn av inntekt, det samme som aksjeopsjoner. De forteller meg at deres skattekonsulenter indikerer at skattesatsene på RSUer og lageropsjoner er de samme, men jeg har aldri klart å bekrefte dette. Greg: I8217m på ingen måte en skatteekspert, så jeg kan være feil på dette. Min forståelse er at siden RSUs vanligvis er gitt med en strykpris på 0 (som er mindre enn FMV på aksjen på det tidspunkt stipendiet ble tildelt), er opsjonsfradrag ikke tilgjengelig.
No comments:
Post a Comment